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企业所得税怎么征收

发布日期:2023-07-02 浏览次数:949

  2023年已过二分之一,许多企业也开始进行企业所得税汇算清缴了。

  那么企业所得税具体是指什么呢?企业所得税怎么征收的?企业又有什么方法可以合理节税呢?

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  企业所得税的定义:

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

  企业所得税的鉴定:

  企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的 1 至 3 月底。

  当年新办企业应在领取税务登记证后 3 个月内鉴定完毕。企业所得税征收方式一经确定,一般在一个纳税年度内不做变更,但对鉴定为查帐征收方式的纳税人,发现下列情形之一的,可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。

  (一) 纳税人不据实申报纳税,不按规定提供有关财务资料接受税务检查的。

  (二) 在税务检查中,发现有情节严重的违反税法规定行为的。

  根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,核定征收企业所得税的有关规定如下:

  适用范围:

  纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

  1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

  2 、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;

  3 、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;

  4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;

  5 、账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

  6 、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

  核定征收办法:

  核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办法。

  1 、定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

  2 、核定应税所得率征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

  实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:

  应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

  应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

  或 = 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率

  企业的税额支出往往是一项很大的成本,那么,企业有什么方法能够合理节税、合理避税呢?

  合理避税与偷税漏税不同,与企业销售战略等一样,是一种合法的、能够帮助企业发展的有效方法。企业合理节税的方法有很多,例如,可以利用国家的优惠政策合理节税:

  自2006年1月1日起,国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业,自获利年度起两年内免征企业所得税,免税期满后减按15%的税率征收企业所得税;

  利用“三废”作为主要原料的企业,可在5年内减征或免征所得税;

  企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年收入在30万元以下的暂免征收所得税等等。

  此外,税务筹划也是一种非常有效的节税方法。

  现代化企业的税务筹划有利于*大限度实现财务目标,在不违反政策、法规的前提下,对企业筹资、投资、经营等方面活动,乃至生产经营、利润分配等环节的业务进行行事策划,制定一整套*优纳税操作方案,尽可能为企业减轻税负,实现企业利润*大化。

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